Экспортный контракт: как учесть частичную предоплату и постоплату при расчете НДС?

Question

Добрый день!Подскажите, пожалуйста, в следующем вопросе:Фирма ООО на ОСНО, есть экспортный контракт.09.01.2019 предоплата 18 344,75 Евро (курс Евро на 09.01.2019 - 79,4605)17.01.2019 реализация 34 752,75 Евро  (курс Евро на 17.01.2019 - 76,13525.01.2019 постоплата 16 408,00 Евро  (курс Евро на 17.01.2019 -  75,0306Как правильно определить налоговую базу по НДС по этому контракту?

User 1 · Answer

Добрый деньмоментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки товаров (работ, услуг) или день их оплаты (частичной оплаты)-  пункте 1 статьи 167 НК РФ.  То есть по авансированной части Вы определите базу на момент получения ндс и более пересчитывать ее не будете.-  ФНС России в письме от 21.07.15 № ЕД-4-3/12813  по части которая не оплачена определите по курсу на дату отгрузки.  09.01.2019 1 часть 18 344,75 Евро* 79,4605=1 457 683,0117.01.2019 2 часть 16 408,00 Евро*76,135 =1 249 223,082 706 906,09так же  почитайте хороший материал данного ресурса

Экспортный контракт: как учесть частичную предоплату и постоплату при расчете НДС?

Comments